+7 (495) 332-37-90Москва и область +7 (812) 449-45-96 Доб. 640Санкт-Петербург и область

Если обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта рф

И это может привести к созданию обособленного подразделения, что, в свою очередь, повлечет возникновение у организации новых обязанностей, связанных с регистрацией в налоговых органах и уплатой налогов страховых взносов по специальным правилам. Каковы признаки обособленного подразделения? Что означает территориальная обособленность? Территориальная обособленность — это место расположения подразделения отличное от места нахождения организации. Данное условие формально соблюдается, если адрес места нахождения организации и адрес обособленного подразделения различаются хотя бы на номер строения при совпадении иных составляющих: улица, дом письмо Минфина от

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Налог на прибыль обособленного подразделения

Налоги и налогообложение Организации необходимо открыть обособленное подразделение далее - ОП , которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке. По месту нахождения недвижимости нет. Организация применяет общий режим налогообложения.

Каков порядок открытия ОП? Какие изменения в налогообложении произойдут для организации после открытия ОП? Организации необходимо открыть обособленное подразделение далее - ОП , которое не будет филиалом либо представительством ООО. НДФЛ, относящийся к суммам дохода работников, следует перечислять отдельно по головной организации и обособленному подразделению. Организация будет производить уплату страховых взносов и представлять расчеты по страховым взносам по месту своего нахождения.

Уплата страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и представление отчетности в ФСС РФ будет производиться головной организацией. Уплату налога на прибыль авансовых платежей , а также декларирование можно производить по месту нахождения головной организации без распределения на ОП при представлении в налоговый орган соответствующего уведомления. Уплата НДС и налога на имущество, а также их декларирование производятся по месту нахождения головной организации без распределения по ОП.

Обоснование вывода: Обязанности организации в связи с созданием обособленного подразделения 1. Исходя из содержания ст. Помимо филиалов и представительств юридические лица вправе создавать иные территориально обособленные подразделения.

Процедура создания обособленных подразделений в отличие от филиалов, представительств законодательством не урегулирована. Решения о создании обособленных подразделений принимаются исполнительным органом юридического лица в рамках текущего управления. Вместе с тем в уставе или иных внутренних документах общества может быть установлено согласование открытия таких обособленных подразделений с иными органами управления: общим собранием участников акционеров , советом директоров общества, либо определяться, что открытие таких обособленных подразделений производится в рамках программ развития общества, утверждаемых органами управления общества, и т.

Для целей законодательства о налогах и сборах под обособленным подразделением организации понимается любое территориально обособленное от нее подразделение, по месту нахождения которого оборудованы стационарные рабочие места. Признание обособленного подразделения организации таковым производится независимо от того, отражено или не отражено его создание в учредительных или иных организационно-распорядительных документах организации, и от полномочий, которыми наделяется указанное подразделение.

При этом рабочее место считается стационарным, если оно создается на срок более одного месяца п. В целях проведения налогового контроля организация подлежит постановке на учет в налоговых органах по месту нахождения ее обособленных подразделений п. Организации обязаны сообщать в налоговый орган обо всех обособленных подразделениях российской организации, созданных на территории РФ, об изменениях в ранее сообщенные в налоговый орган сведения о таких обособленных подразделениях и обо всех обособленных подразделениях, которые закрываются этой организацией пп.

Постановка на учет в налоговых органах российской организации по месту нахождения ее обособленных подразделений, не являющихся филиалами или представительствами, осуществляется налоговыми органами на основании сообщений, представляемых направляемых этой организацией в соответствии с п. Такие сообщения представляются организацией в налоговый орган по месту своего нахождения в течение одного месяца со дня создания обособленных подразделений пп.

В свою очередь, на основании п. В соответствии с пп. Форма сообщения российской организации - плательщика страховых взносов о наделении обособленного подразделения включая филиал, представительство полномочиями о лишении полномочий по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц утверждена приказом ФНС России от Как сообщено в письмах Минфина России от Как разъяснено в письме ФНС России от Поскольку в Вашем случае головная организация не наделяет ОП полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц то есть начисление выплат в пользу работников как организации, так и ОП производится централизованно , обязанность направить в налоговый орган соответствующее сообщение у вашей организации не возникает смотрите также письма Минфина России от Кроме того, действуя как страхователи по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, юридические лица обязаны сообщать в территориальные органы ФСС РФ о создании, ликвидации, изменении адреса места нахождения и или наименования обособленных подразделений, которым для совершения операций открыты счета в банках иных кредитных организациях и которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц пп.

Поскольку созданное Вашей организацией обособленное подразделение не имеет счета в банке и не начисляет выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц, то оно не регистрируется в органе ФСС по своему местонахождению. Полагаем также, что в целях уплаты налога на прибыль через головную организацию следует подать в налоговый орган по месту учета организации соответствующее Уведомление смотрите письмо ФНС России от Согласно абзацу четвертому п. При этом юридическое лицо, в состав которого входят обособленные подразделения, сдающие наличные деньги в кассу юридического лица, определяет лимит остатка наличных денег с учетом лимитов остатка наличных денег, установленных этим обособленным подразделениям абзац пятый п.

Таким образом, если ОП не будет самостоятельно сдавать деньги в банк либо в кассу организации, то устанавливать лимит остатка наличных денег ОП не следует.

НДФЛ Пунктом 7 ст. При этом налоговые агенты, имеющие обособленные подразделения, обязаны перечислять исчисленные и удержанные суммы НДФЛ в бюджет как по месту своего нахождения, так и по месту нахождения каждого своего ОП. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по месту нахождения ОП, определяется исходя из суммы дохода, подлежащего налогообложению, начисляемого и выплачиваемого работникам этого обособленного подразделения, а также исходя из сумм доходов, начисляемых и выплачиваемых по договорам гражданско-правового характера, заключаемым с физическими лицами обособленным подразделением уполномоченными лицами обособленного подразделения от имени такой организации.

То есть по общему правилу НДФЛ должен перечисляться отдельно по головной организации и обособленному подразделению. ФНС России в письмах от Производить уплату налога централизованно, одним платежным поручением по месту нахождения головной организации как за работников головной организации, так и за работников ОП, по мнению ФНС, нельзя письма УФНС по г. Москве от В письме ФНС России от В письме Минфина России от Страховые взносы В соответствии с п.

Согласно пп. В соответствии с п. Форма расчета по страховым взносам, порядок его заполнения, а также формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме утверждены приказом ФНС России от Таким образом, при наличии у организации обособленных подразделений уплата страховых взносов и представление расчетов по ним производятся организацией по месту нахождения обособленных подразделений, которые начисляют выплаты и иные вознаграждения в пользу физических лиц независимо от наличия у обособленных подразделений отдельного баланса, наличия открытого расчетного счета в банке.

Поскольку в рассматриваемой ситуации организация не наделяет полномочиями обособленное подразделение по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц, то организации следует производить уплату страховых взносов и представлять расчеты по страховым взносам по месту нахождения организации.

Данный вывод следует в том числе из писем Минфина России от Страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Согласно п. Как уже было отмечено, если обособленные подразделения не имеют банковского счета и самостоятельно не начисляют вознаграждения в пользу физических лиц, то организации не требуется производить регистрацию организации по месту нахождения обособленных подразделений в качестве страхователя в органе ФСС РФ пп.

Соответственно, в этом случае уплата страховых взносов по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний и представление отчетности в ФСС РФ возлагаются на головную организацию. Налог на прибыль организаций Особенности исчисления и уплаты налога на прибыль организаций налогоплательщиком, имеющим обособленные подразделения, определены ст.

Налогоплательщики - российские организации, в состав которых входят обособленные подразделения, производят исчисление и уплату: - сумм авансовых платежей и налога на прибыль, подлежащих уплате в федеральный бюджет, - по месту нахождения головной организации без распределения этих сумм по обособленным подразделениям п.

Доля прибыли, приходящейся на обособленное подразделение, определяется как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с п.

Перечислять налог на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений нужно независимо от того, есть ли у них доходы и расходы, формирующие налоговую базу письмо Минфина России от Декларация по налогу на прибыль представляется в налоговые органы по месту нахождения организации и каждого обособленного подразделения первый абзац п.

В то же время если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться.

Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории одного субъекта РФ.

При этом налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в бюджет этого субъекта РФ, уведомив о принятом решении налоговые органы, в которых налогоплательщик состоит на налоговом учете по месту нахождения своих обособленных подразделений, до 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду.

Уведомления смотрите письмо ФНС от При этом подразделением, "ответственным" за уплату налога, может быть и сама головная организация. Как неоднократно указывали представители финансового ведомства и налоговой службы, если организация и все ее ОП находятся на территории одного субъекта РФ, то налогоплательщик вправе уплачивать налог на прибыль в бюджет этого субъекта РФ за все свои ОП через головную организацию. То есть подразделением, "ответственным" за уплату налога, может быть и головная организация письма Минфина России от В случае, когда налог перечисляется только через головную организацию или ответственное обособленное подразделение, декларацию по налогу на прибыль по месту нахождения обособленных подразделений, через которые налог не уплачивается, подавать не требуется смотрите письма Минфина России от Поскольку в рассматриваемой ситуации организация и её ОП находятся в одном субъекте РФ, то уплата налога на прибыль авансовых платежей правомерно может производиться только по месту нахождения головной организации без распределения на ОП.

Если организация решит, что налог на прибыль будет уплачиваться головной организацией за созданное ОП, то, как уже было замечено выше, об этом надо уведомить налоговый орган. Организации, создавшие обособленные подразделения, уплачивают НДС по месту постановки их на учет без распределения налога по обособленным подразделениям.

Налоговые декларации по НДС представляются в налоговый орган по месту учета головной организации. Обязанность представления декларации по НДС в налоговый орган по месту нахождения обособленного подразделения организации ст.

Таким образом, уплата НДС и декларирование производятся по месту нахождения головной организации без распределения по обособленному подразделению. Налог на имущество В соответствии со ст.

Таким образом, обязанность организации по уплате налога по месту нахождения обособленного подразделения возникает только в отношении имущества, учитываемого подразделением на его отдельном балансе письма Минфина России от Однако в рассматриваемом случае, как мы поняли из вопроса, обособленное подразделение не будет выделяться на отдельный баланс. При этом ст. Это значит, что если подразделение головной организации, находящееся вне ее места нахождения, не выделено на отдельный баланс и наделено только движимым имуществом, то такое имущество должно учитываться при определении налоговой базы головной организации.

Исчисление и уплата налога авансовых платежей , а также представление налоговой декларации налогового расчета по авансовым платежам должны производиться по месту нахождения головной организации. Такой вывод представлен в письмах Минфина России от Рекомендуем ознакомиться со следующими материалами: - Энциклопедия решений. Иные обособленные подразделения; - Энциклопедия решений.

Обособленное подразделение для целей налогового контроля учета ; - Энциклопедия решений. Исчисление и уплата НДФЛ налоговыми агентами, имеющими обособленные подразделения; - Энциклопедия решений.

Страхование от несчастных случаев и профзаболеваний. Регистрация страхователей; - Энциклопедия решений. Исчисление и уплата налога на прибыль при наличии обособленных подразделений; - Энциклопедия решений. Исчисление и уплата налога на имущество организаций при наличии обособленных подразделений; - Энциклопедия решений.

Лимит остатка наличных денег в обособленных подразделениях.

Несколько обособленных подразделений в одном муниципальном образовании

У организации имеется несколько обособленных подразделений в границах одного субъекта РФ, но на территории различных межрайонных налоговых инспекций. В году по одному из подразделений не был своевременно уплачен НДФЛ, а по другому подразделению возникла переплата. После выездной налоговой проверки были начислены штраф и пеня. Правомерно ли это, учитывая, что в целом по организации в день выплаты заработной платы имелась переплата по НДФЛ Ответ: В соответствии с п.

Если же все обособленные подразделения находятся в том же подразделениям на территории одного субъекта РФ, за которые.

Обособленные подразделения: когда налоговики могут утверждать, что они есть

С года такие налогоплательщики имеют право перейти на уплату налога через одно подразделение в регионе. Одновременно у них появилась обязанность направлять территориальным налоговым органам уведомления о централизованной уплате налога. С года порядок направления уведомлений изменился. Подробности в статье. Организация, имеющая несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, может не производить распределение прибыли по каждому из этих подразделений. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на его территории. Налогоплательщик самостоятельно выбирает то обособленное подразделение, через которое осуществляется уплата налога в региональный бюджет далее - ответственное подразделение. Если организация и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ, налог в региональный бюджет может уплачиваться по месту нахождения организации. До 31 декабря года, предшествующего налоговому периоду, организация должна уведомить о принятом решении налоговые органы, в которых состоит на налоговом учете по месту нахождения обособленных подразделений.

Обособленные подразделения организации

Налоги и налогообложение Организации необходимо открыть обособленное подразделение далее - ОП , которое не будет филиалом либо представительством ООО. Находиться будет в том же субъекте РФ, что и организация, но в другом муниципальном образовании. Полномочиями по начислению выплат и вознаграждений в пользу физических лиц ОП наделяться не будет. ОП не будет иметь отдельный баланс, расчетный счет в банке.

Налоговики рассмотрели следующую ситуацию. У компании в одном муниципальном образовании есть три обособленных подразделения, каждое из которых поставлено на учет в налоговом органе по месту их нахождения.

Организация с обособленными подразделениями: как сообщить об уплате налога одним из них

Абзац исключен. Налогоплательщик уплачивает суммы авансовых платежей и суммы налога, исчисленного по итогам налогового периода, в бюджеты субъектов Российской Федерации по месту нахождения обособленных подразделений не позднее срока, установленного статьей настоящего Кодекса для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный или налоговый период. Федеральных законов от Если налогоплательщик имеет обособленное подразделение за пределами Российской Федерации, налог подлежит уплате в бюджет с учетом особенностей, установленных статьей настоящего Кодекса. Федерального закона от

.

Если организация и обособленные подразделения находятся на территории одного субъекта РФ, налог в региональный бюджет может уплачиваться.

.

.

.

.

.

Комментарии 3
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Конкордия

    Постройка этих этих стадионов не имеет никакого отношения к развитию футбола в России, детско-юношеский футбол никогда не будет играть на этих полях! Далее посчитаем расходы на их содержание: электроснабжение, коммуникации, отопление, текущий ремонт и т.д! Вы возможно не плохой юрист, но экономика для Вас тёмный лес!

  2. trolacun

    Да, век живи-век учись

  3. Нина

    Такой как вы с мусорами в зговаре сам кого хочешь посадишь